劳务派遣差额计税会计处理

来源：襄阳盛世达人力资源 | 发布时间：2021/6/30 14:49:26 点击次数：97次

对于一般纳税人襄阳劳务派遣公司代发工资，襄阳靠谱的劳务派遣选择差额计税，账务处理可参考： 

（1）全额确认收入时： 
借：银行存款 
  贷：主营业务收入 
         应交税费—简易计税 
（2）确认可扣减的成本费用及应交增值税差额抵减时： 
借：主营业务成本 
       应交税费—简易计税 
  贷：应付职工薪酬 
借：应付职工薪酬 
  贷：银行存款 

（3）实际缴纳增值税时： 
借：应交税费—简易计税 
  贷：银行存款 

提示：（1）小规模纳税人将“应交税费—简易计税”科目替换为“应交税费—应交增值税”科目；

（2）若由用人单位直接发放工资，劳务派遣公司仅就手续费确认收入，不涉及差额征税。